解析其他货币资金核算内容

1. 外埠存款

企业欲将采购款项汇往采购地银行，需先填写“汇款委托书”并加盖“采购资金”字样；汇入银行对汇入的采购款项，以汇款单位名义开立采购账户采购专户存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律办理转账采购专户只付不收，采购结束后，专户存款余额汇还汇出单位，结清采购专户

2.银行汇票存款

汇款人使用银行汇票必须先向开户银行提交“汇票委托书”，并将票款送交银行银行受理后，签发“银行汇票”并连同“解讫通知”一并交汇款人持往异地办理结算对超过付款期而不能在兑付地办理结算的银行汇票，汇款人可向签发银行申请退汇收款人收到“银行汇票”后，应在汇票金额内根据实际结算金额办理结算，并将实际结算金额和多余金额填入“银行汇票”，填写进账单送交银行，银行将实际结算金额转入收款人的存款账户，多余金额退回汇款人

3.银行本票存款

企业使用银行本票结算，也必须按规定先向银行提交本票申请书并将款项交存银行，方可取得银行本票银行本票的账务处理与银行汇票基本一致，在此不另作举例

4. 信用卡存款

企业单位需要办理信用卡结算的，应先向银行提出申请，填写“信用卡申请书”，经银行审查符合条件后，企业交存信用卡备用金，银行为申请人开立信用卡存款专户，发给信用卡企业在持卡消费时，凭信用卡结算并根据信用卡余额的变化适时地向其账户续存资金，以保证其支付能力持卡人如有急需，可允许在规定额度内善意透支，透支后在规定期限内续存归还在透支期限内，银行对透支金额要计收利息，超过透支额度和期限的恶意透支行为，银行除加倍处以罚息外，还要取消其使用资格持卡人如不需要继续使用信用卡时，可向发卡银行办理销户，银行应把信用卡专户存款余额转入其基本存款账户

5.在途货币资金

在途货币资金的核算一般只在月末结账时进行企业收到所属单位汇出款项的通知，但未收到开户银行收账通知的款项属于在途货币资金在月末结账时，企业应借记“其他货币资金——在途货币资金”账户，贷记有关账户；待下月初收到汇入款项时，再借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金—在途货币资金”账户由于在途货币资金属于银行之间划拨款项时间差所引起，在途时间不会很长，月中发生的在途款项，可以不进行账务处理，以简化核算手续

6. 信用证保证金存款

目前，我国信用证结算方式主要应用于有国外进出口业务的企业，企业向外商开出信用证时，也必须向中国银行提出申请并填写“信用证委托书”，还应将信用证保证金交存银行开立专户企业向外商开出信用证时，借记“其他货币资金—信用证保证金存款”账户，贷记“银行存款”账户；收到境外供应单位信用证结算凭证及所附发票账单，经核对无误后借记“材料采购”等账户，贷记“其他货币资金—信用证保证金存款”账户；接到银行收账通知，将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时，借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——信用证保证金存款”账户

7. 存出投资款

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金，企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金—存出投资款”，贷记“银行存款”；购买股票、债券等有价证券时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”，贷记“其他货币资金——存出投资款”

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