其他货币资金的核算原理

其他货币资金是指除现金和银行存款以外的其他各种货币资金下面我们来了解下其他货币资金的核算原理

1、外埠存款，将款项委托当地银行汇往异地开立专户

借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

2、外埠存款，采购人员报销采购货款

借：在途物资、库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——外埠存款

3、外埠存款，将多余的外埠存款汇回当地银行

借：银行存款

贷：其他货币资金——外埠存款

4、银行汇票存款，将款项交存开户银行，取得汇票

借：其他货币资金——银行汇票存款

贷：银行存款

5、银行汇票存款，使用银行汇票付款并审核

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——银行汇票存款

6、银行汇票存款，实际支付后银行汇票有余额的

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票存款

7、银行本票存款，将款项交存开户银行，取得本票

借：其他货币资金——银行本票存款

贷：银行存款

8、银行本票存款，使用银行本票付款并审核

借：在途物资、库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——银行本票存款

9、银行本票存款，实际支付后银行本票有余额的

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行本票存款

10、信用证保证金存款，向银行申请开出信用证

借：其他货币资金一信用证保证金存款

贷：银行存款

11、信用证保证金存款，根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额

借：在途物资、库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——信用证保证金存款

12、信用卡存款，企业按规定填制申请表连同支票和相关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联入账

借：其他货币资金——-信用卡存款

贷：银行存款

13、信用卡存款，用信用卡在特约单位购人或消费时

借：管理费用等

贷：其他货币资金——信用卡存款

14、存出投资款，向证券公司划出资金时

借：其他货币资金——存出投资款

贷：银行存款

15、存出投资款，购买股票、证券时

借：交易性金融资产等

贷：其他货币资金——存出投资款

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