汇兑损益如何计算？

汇兑损益如何计算？

某公司4月30日银行美元户余额60000美元，应收账款（A公司）美元户余额20000美元，应付账款（B公司）美元户余额4000美元4月30日市场汇率为1:8.23该公司以RMB作为记账本位币，采用当日汇率作为折合率；5月31日美元市场汇率1:8.27

（1）5月5日，企业收回A公司前欠款20000美元存入银行，当日市场汇率1:8.24

（2）5月9日，企业向C公司销售商品8000美元，货款未收到，当日市场汇率1:8.25

（3）5月28日，以美元存款偿还前欠B公司货款4000美元，当日市场汇率1:25

（4）月末，调整各外币账户的RMB余额，计算汇兑损益

1、收回a公司欠款汇兑损益：20000*（8.24-8.23）=200

借：银行存款-美元 164800（发生日汇率）

贷：应收账款-a公司美元 164600（4月30日汇率计算的余额）

财务费用-汇兑差额200

2、向c公司销售商品

借：应收账款-c公司美元 66000（发生日汇率）

贷：主营业务收入 66000

3、以美元还b公司货款

借：应付账款 32920（余额）

财务费用-汇兑差额 80

贷：银行存款-美元 33000（发生日即期汇率）

4、5月31日

美元余额=60000+（1）20000-（3）4000=76000美元

人民币余额=60000*8.23+20000*8.24-4000*8.25=625600元

以当日汇率折算人民币余额=76000*8.27=628520元

银行存款汇兑差额=628520-625600=2920元

借：银行存款-美元 2920

贷：财务费用-汇兑差额 2920

应收账款a公司余额0

应付账款b公司余额0

应收账款c公司汇兑损益=8000*（8.27-8.25）=160

借：应收账款-c公司美元 160

贷：财务费用-汇兑差额 160

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